Le PER reste l'un des rares outils permettant de réduire son impôt de façon massive et immédiate. Le mécanisme est simple : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel.
Le plafond de déduction en 2026
Vous pouvez déduire le plus avantageux de ces deux montants :
- 10 % de vos revenus professionnels N-1, plafonnés à 8 PASS (≈ 37 094 € de déduction max)
- ou 10 % du PASS (≈ 4 637 €), si vos revenus sont faibles ou nuls
Les plafonds non utilisés des trois dernières années sont reportables et cumulables.
Combien vous économisez réellement
L'économie d'impôt dépend exclusivement de votre tranche marginale d'imposition. Pour un versement de 5 000 € :
- TMI 11 % → 550 € d'économie (effort réel : 4 450 €)
- TMI 30 % → 1 500 € d'économie (effort réel : 3 500 €)
- TMI 41 % → 2 050 € d'économie (effort réel : 2 950 €)
- TMI 45 % → 2 250 € d'économie (effort réel : 2 750 €)
Les points de vigilance
Le PER n'est pas une formule magique : la sortie est imposable. À la retraite, le capital récupéré sera réintégré au revenu imposable (pour la part versée) et soumis aux prélèvements sociaux (pour la part de plus-values). Le gain net dépend donc de l'écart entre votre TMI aujourd'hui et votre TMI à la retraite.
Règle simple : le PER est très intéressant si votre TMI actuelle est ≥ 30 % et si vous prévoyez une baisse de revenus à la retraite. Pour les TMI à 11 % ou 0 %, l'assurance-vie est souvent plus pertinente.