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PACS vs Mariage vs Concubinage

Comparez l'impact fiscal (IR 2026) et patrimonial (succession, séparation) des 3 statuts de couple. Le PACS apporte 80 % des avantages fiscaux du mariage sans la cérémonie.

Vos revenus

Revenu net imposable conjoint 1

€/an

Revenu net imposable conjoint 2

€/an

Enfants à charge

enfants

📊 Tableau comparatif complet

Critère	Concubinage	PACS	Mariage
Imposition revenus	Séparée (2 déclarations)	Commune (1 foyer)	Commune (1 foyer)
Parts fiscales	1 part chacun	2 parts	2 parts
Succession entre conjoints	60 % d'impôt	Exonéré (avec testament)	Exonéré + droits réservataires
Donation entre vivants	60 % d'impôt	Abatt. 80 724 €/15 ans	Abatt. 80 724 €/15 ans
Pension de réversion	Aucune	Aucune (sauf cas)	Oui (50-54 % retraite)
Régime patrimonial défaut	Aucun	Séparation des biens	Communauté réduite aux acquêts
Rupture	Libre	Libre (mairie + LRAR)	Divorce (avocat obligatoire)
Devoir de secours / aide	Aucun	Aide matérielle	Devoir de secours strict
Adoption commune	Non	Non	Oui
Couverture sociale conjoint	Oui (PACS/concu)	Oui	Oui
Capital décès Sécu	Oui (preuve)	Oui	Oui
Coût de mise en place	0 €	0 € (mairie) à ~250 € (notaire)	~400-1 000 € (mairie + frais)

Comprendre les 3 statuts de couple en 2026

Concubinage (union libre)

Aucun acte juridique. Chacun reste fiscalement célibataire (1 part). En cas de décès, le concubin survivant n'hérite de rien (sauf testament) et paie 60 % de droits de succession (taux le plus élevé) sur la part reçue. Pas de pension de réversion. Recommandé uniquement pour les couples jeunes sans patrimoine ni enfants.

PACS (Pacte civil de solidarité)

Signé en mairie ou chez notaire. Imposition commune dès la signature. Régime de séparation des biens par défaut (chacun reste propriétaire de ce qu'il achète). Avec testament, le partenaire est exonéré totalement de droits de succession (mais pas héritier réservataire : peut être déshérité par les enfants ou parents). Rupture libre par déclaration en mairie. Pas de pension de réversion.

Mariage civil

Cérémonie en mairie (témoins obligatoires). Imposition commune. Régime de communauté réduite aux acquêts par défaut (les biens acquis pendant le mariage sont communs). Conjoint = héritier réservataire (1/4 en pleine propriété si enfants ou totalité en usufruit). Exonéré de droits de succession. Donne droit à la pension de réversion (50-54 % de la retraite du défunt). Divorce nécessite avocat.

Les pièges fiscaux

Année du PACS/mariage : option entre déclaration commune ou séparée (à choisir au mieux selon les écarts de revenus)

Année de séparation : retour à imposition séparée pour l'année entière (rétroactif)

Mariage sous communauté universelle : nécessite un contrat de mariage chez notaire (~400 € + ~1 % patrimoine)

Donation au dernier vivant : optimisation classique pour les couples mariés (~150 € chez notaire)

Quand le PACS suffit

Couple sans enfant ni grand patrimoine

Volonté de garder la flexibilité (rupture simple)

Recherche du bénéfice fiscal IR principalement

Quand le mariage devient pertinent

Patrimoine commun à protéger (immobilier)

Enjeu de pension de réversion (différence d'âge ou de retraite)

Adoption envisagée

Conjoint sans revenus propres → devoir de secours protecteur

Calcul indicatif. Pour votre cas précis, consultez un notaire (1ʳᵉ consultation souvent gratuite).