01Le statut auto-entrepreneur en 2026
L'auto-entreprise (officiellement « micro-entreprise » depuis 2016) est un régime simplifié de la micro-entreprise. Il permet d'exercer une activité indépendante en quelques clics, avec un minimum de formalisme et une fiscalité forfaitaire.
Pour qui c'est fait
- Tester une activité avant de se lancer à plein temps (side-project, MVP)
- Compléter un salaire ou une retraite par une activité indépendante
- Démarrer en freelance avec peu de charges fixes
- Activités à faibles dépenses (services, conseil, contenu, coaching)
Pour qui ce n'est PAS fait
- Activité avec beaucoup de charges (achat-revente forte marge négative, locaux)
- Projets nécessitant des investissements et de la TVA déductible
- Chiffre d'affaires prévisionnel ≥ 100 000 € où la SASU devient plus avantageuse
- Activités réglementées (avocat, notaire, médecin, architecte)
02Plafonds 2026 et seuils TVA
Les plafonds 2026 sont :
| Activité | Plafond CA | Seuil franchise TVA |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC vente) | 203 100 € | 91 900 € |
| Hébergement (hôtel, gîte classé) | 203 100 € | 91 900 € |
| Prestations de services (BIC services) | 83 600 € | 36 800 € |
| Professions libérales (BNC) | 83 600 € | 36 800 € |
Dépassement : les règles
- Si vous dépassez le plafond 1 année, vous restez en micro-entreprise
- Si vous dépassez 2 années consécutives, vous basculez automatiquement au régime réel l'année suivante
- Pour le seuil TVA : dès que vous dépassez, vous devenez redevable de la TVA le 1er jour du mois du dépassement
L'astuce : la TVA peut être un avantage
La franchise TVA permet de facturer HT à des particuliers (ils paient moins). Mais si vos clients sont des entreprises, ils auraient récupéré la TVA → la franchise n'est pas un avantage, et vous, vous ne récupérez pas la TVA sur vos achats. Dans ce cas, opter volontairement pour la TVA peut être pertinent dès le départ.
03Cotisations URSSAF par activité
Les cotisations sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires encaissé, pas du bénéfice. Taux 2026 :
| Activité | Cotisations sociales | Formation pro | Total brut |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 0,1 % | 12,4 % |
| Prestations de services BIC | 21,2 % | 0,2 % | 21,4 % |
| Prestations de services BNC (libéraux) | 23,2 % | 0,2 % | 23,4 % |
| Professions libérales CIPAV | 23,2 % | 0,2 % | 23,4 % |
La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises)
- Exonérée la première année civile d'activité
- Ensuite : 200 à 600 € selon votre commune et votre CA
- À régler en décembre, séparément des cotisations URSSAF
04Micro-BIC, micro-BNC, versement libératoire
Deux régimes d'imposition possibles :
Régime micro-fiscal classique (par défaut)
Votre CA est intégré au revenu du foyer fiscal après un abattement forfaitaire représentant les charges :
- 71 % pour la vente de marchandises (vous êtes imposé sur 29 % du CA)
- 50 % pour les prestations BIC (imposé sur 50 %)
- 34 % pour les BNC libéraux (imposé sur 66 %)
Cette base est ensuite ajoutée à vos autres revenus du foyer et imposée au barème progressif. Avantage : si votre TMI est faible (0 ou 11 %), c'est très favorable.
Versement libératoire de l'IR (sur option)
Vous payez l'IR en même temps que vos cotisations URSSAF, à un taux fixe et libératoire :
- 1 % du CA pour la vente de marchandises
- 1,7 % pour les prestations de services BIC
- 2,2 % pour les BNC
Conditions 2026 : votre RFR de N-2 doit être ≤ 27 478 € par part (54 956 € pour un couple). Au-delà, l'option vous est fermée.
Quand opter pour le versement libératoire ?
- TMI ≥ 11 % : presque toujours intéressant
- Non imposable (TMI 0 %) : surtout pas, vous paieriez l'IR alors que vous n'auriez rien dû
- Avant d'opter, faites le calcul comparatif avec votre TMI réelle
05ACRE et autres aides 2026
L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) reste l'aide la plus précieuse pour les nouveaux auto-entrepreneurs.
ACRE : 50 % de cotisations en moins la 1re année
- Réduction de 50 % des cotisations sociales pendant les 4 trimestres suivant la création
- Conditions 2026 : être demandeur d'emploi indemnisé ou non, bénéficiaire RSA, jeune de 18-25 ans, salarié reprenant une activité, etc.
- Demande à formuler dans les 45 jours suivant la création (plus longtemps = perdue)
Concrètement, un consultant BNC démarre à 11,7 % de cotisations au lieu de 23,4 % la première année. Sur 40 000 € de CA, c'est 4 700 € d'économie.
ARE : continuer à toucher le chômage
- Si vous êtes au chômage, vous pouvez cumuler vos allocations ARE avec votre revenu d'auto-entrepreneur
- L'ARE est réduite proportionnellement à votre rémunération mensuelle
- Pas de plafond de durée tant que vous avez des droits
- Alternative : ARCE (versement de 60 % de vos droits restants en 2 fois) — utile pour démarrer avec une trésorerie
Aides régionales
Chaque région propose des aides à la création (subventions, prêts d'honneur 0 %, accompagnement). Renseignez-vous via votre BPI ou CCI locale.
06Création : démarches étape par étape
La création passe désormais exclusivement par le guichet unique de l'INPI (formalites.entreprises.gouv.fr) depuis 2023.
Les étapes en 30 minutes
- Créez un compte sur formalites.entreprises.gouv.fr
- Renseignez votre activité (code APE auto-attribué)
- Choisissez votre régime fiscal (versement libératoire ou non)
- Domiciliez l'activité (à votre adresse personnelle ou en société de domiciliation)
- Joignez les pièces : CNI, justificatif de domicile, déclaration de non-condamnation
- Validez : vous recevez votre SIRET sous 8 à 15 jours
Compte bancaire dédié : obligatoire ?
Un compte bancaire dédié à l'activité est obligatoire dès lors que votre CA dépasse 10 000 € par an pendant 2 années consécutives. Au-dessous, c'est facultatif. Recommandation : ouvrez-en un dès le départ (Qonto, Shine, Boursorama Pro, à partir de 0 €/mois) pour séparer pro et perso.
Assurance professionnelle
- RC pro : obligatoire pour certaines activités (santé, BTP, conseil), recommandée pour toutes les autres
- Coût : 90 à 350 €/an selon l'activité
- Couverture des dommages causés à vos clients ou tiers dans le cadre pro
07Facturer et déclarer chaque mois
Le quotidien de l'auto-entrepreneur tient en 3 actions :
Émettre des factures conformes
Mentions obligatoires sur chaque facture :
- Numéro de facture (séquentiel sans rupture)
- Date d'émission
- Vos coordonnées + SIRET + APE
- Coordonnées du client
- Description de la prestation
- Montant HT (sans TVA si franchise) avec mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI »
- Conditions de paiement et pénalités de retard
Outils gratuits : Henrri, Indy, Tiime. Évitez Word/Excel manuel : risque d'erreur de numérotation.
Déclarer le CA chaque mois ou trimestre
- Connectez-vous à autoentrepreneur.urssaf.fr
- Déclarez le CA encaissé (et non facturé)
- Le prélèvement URSSAF est automatique en fin de mois
- Si CA = 0, déclarez 0 (obligatoire, sinon pénalité de 58 €)
Déclarer ses revenus annuels (mai-juin)
Lors de votre déclaration de revenus annuelle, indiquez votre CA dans la case 5HQ (BNC services) ou 5KO (BIC services). Si versement libératoire, l'IR est déjà payé : vous renseignez quand même le CA pour le calcul du RFR.
08Quand passer en SASU ou EURL
Le statut auto-entrepreneur a ses limites. Voici les 4 signaux qui doivent vous faire envisager une bascule :
- CA proche du plafond (≥ 65 000 € en BNC, ≥ 160 000 € en vente)
- Charges élevées non déductibles en micro (formations, sous-traitance, déplacements)
- Besoin de TVA déductible (achats de matériel, locaux)
- Volonté de protéger son patrimoine (responsabilité limitée au capital)
SASU vs EURL : la différence en 30 secondes
- SASU : président assimilé salarié, charges sociales ~80 % de la rémunération nette, mais protection sociale complète + droits au chômage. Optimisable via dividendes.
- EURL : gérant TNS (Travailleur Non Salarié), charges ~45 % du revenu, protection moindre, pas de chômage. Moins de charges sociales.
Pour la majorité des consultants en croissance qui veulent une couverture santé/retraite décente et la possibilité d'être au chômage en cas de coup dur, la SASU est généralement préférée.
09Checklist des 6 premiers mois
- ✅ J+0 : créer la micro sur formalites.entreprises.gouv.fr, demander l'ACRE
- ✅ J+15 : ouvrir un compte bancaire pro (Qonto, Shine ou équivalent)
- ✅ J+30 : souscrire une RC Pro adaptée à l'activité
- ✅ J+30 : choisir un outil de facturation (Henrri, Indy)
- ✅ J+30 : créer un site web vitrine basique (Webflow, Carrd, OVH)
- ✅ Mois 1-3 : facturer les premiers clients, déclarer le CA en fin de mois
- ✅ Mois 4 : faire le point CA réel vs prévisionnel, ajuster TJM si besoin
- ✅ Mois 6 : préparer l'épargne fiscale (provisionner 25-30 % du CA pour IR + cotisations)
- ✅ Mois 6 : commencer à cotiser à un PER pour préparer la retraite (les TNS ont des plafonds très généreux)
Le piège le plus fréquent des auto-entrepreneurs débutants : oublier de provisionner. Vous encaissez 5 000 €, vous croyez avoir gagné 5 000 €, et 6 mois plus tard l'URSSAF prélève 1 000 € que vous avez déjà dépensés. Mettez 25 à 30 % de chaque encaissement de côté immédiatement, sur un livret dédié.